现金制税务设置与会计处理指南
现金制税务
现金制税务在付款时即刻到期，与发票确认时即到期的标准税务不同。基于现金制方法向政府报告收入和费用在某些国家和特定条件下是强制性的。
::: example 你在财年的第一季度销售了一件产品，付款在第二季度收到。按照现金制方法，你需要在第二季度缴纳税款。 :::
配置
前往 会计 --> 配置 --> 设置，在 税务 部分勾选 现金制。
然后，定义 税务现金制日记账。点击日记账旁的外部链接按钮，可更新其默认属性，如 日记账名称、类型 或 短代码。
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:::: note ::: title 注意 :::
默认情况下，现金制税务 日记账的分录名称使用 CABA 短代码。
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完成后，前往 会计 --> 配置 --> 会计: 税务 进行税务配置。可以点击 创建 新税或点击已有税进行编辑。
账户 列显示用于在付款登记前暂记税款的过渡账户。
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在 高级选项 标签页中，设置 税务应付时间。选择 基于付款，即在收到发票付款时税款到期。随后还可以定义 现金制过渡账户，该账户在原始发票未对账前记录税额。
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现金制税务对会计的影响
为说明现金制税务对会计凭证的影响，下面以一件售价 1,000 美元、现金制税率 15% 的产品销售为例。
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系统会生成以下分录，税务报表此时为空：
+————————————————————-+ | 客户日记账 (INV) | +==============================+==============================+ | 借方 | 贷方 | +——————————+——————————+ | 应收款 1,150美元 | | +——————————+——————————+ | | 收入 1,000美元 | +——————————+——————————+ | | 临时税务账户 150美元 | +——————————+——————————+
当收到付款后，记录如下：
+————————————————————-+ | 银行日记账 (BANK) | +==============================+==============================+ | 借方 | 贷方 | +——————————+——————————+ | 银行 1,150美元 | | +——————————+——————————+ | | 应收款 1,150美元 | +——————————+——————————+
:::: note ::: title 注意 :::
付款登记后，可直接在发票上使用 现金制分录 智能按钮查看相应分录。 ::::
最后，在发票与付款对账后，系统会自动生成以下分录：
+————————————————————-+ | 税务现金制日记账 (Caba) | +==============================+==============================+ | 借方 | 贷方 | +——————————+——————————+ | 收入账户 1,000美元 | | +——————————+——————————+ | 临时税务账户 150美元 | | +——————————+——————————+ | | > 收入账户 1,000美元 | +——————————+——————————+ | | 税收已收 150美元 | +——————————+——————————+
收入账户 与 收入账户 之间的分录相互抵消，但它们确保 Odoo 的税务报表能够准确显示税基金额。
建议使用默认的 基础税收已收账户，这样可保持余额为零，且收入账户不会因不必要的会计移动而被污染。设置路径为 配置 --> 设置 --> 税务，在 现金制 下选择 基础税收已收账户。