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阿拉伯联合酋长国（UAE）本地化会计模块概览

[DESCRIPTION]
本文详细介绍阿联酋（UAE）本地化会计套件，包括模块列表、会计科目表、增值税与公司税设置、自动汇率同步、发票语言及类型等，帮助企业符合联邦税务局（FTA）的税务合规要求。

[KEYWORDS]
阿联酋, 本地化, 会计模块, 增值税, 公司税, 财务本地化, 税务报告, 自动汇率, 发票语言, 反向收费机制

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阿拉伯联合酋长国

以下与阿拉伯联合酋长国本地化相关的模块可供使用：

名称技术名称描述
United Arab Emirates - Accounting[l10n_ae]默认的 财政本地化包 </applications/finance/fiscal_localizations>，适用于阿联酋。
United Arab Emirates - Accounting Reports[l10n_ae_reports]添加增值税（VAT）和公司税报告功能。
United Arab Emirates - Point of Sale[l10n_ae_pos]为 POS 收据添加本地合规行为。

:::: note
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注意
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本地化的核心模块会随本地化一起自动安装，其余模块可手动 </applications/general/apps_modules> 安装。
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::: seealso
阿联酋工资本地化文档 <../../hr/payroll/payroll_localizations/united_arab_emirates>
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阿联酋财政本地化提供了完整配置的会计设置，符合国家增值税和公司税法规。包括本地化的科目表、符合 VAT 的税务组、标准分录、财政年度配置以及报告功能，确保与联邦税务局（FTA）的准确合规。

本地化包提供以下关键功能以满足当地财政和会计法规的要求：

  • 科目表 <localizations/uae/coa>：符合阿联酋会计标准的预定义结构。
  • 税务 <localizations/uae/taxes>：基于阿联酋 VAT 规则的预配置税务组和模板。
  • ../accounting/taxes/fiscal_positions：自动税务调整，处理本地及跨境交易。
  • VAT 报表 <localizations/uae/tax-return>：按照阿联酋 VAT 报表格式，由 FTA（联邦税务局） 发布。
  • 公司税报表 <localizations/uae/corporate-tax-report>：按照阿联酋公司税报表格式，由 FTA（联邦税务局） 发布。

阿联酋的 科目表 <../accounting/get_started/chart_of_accounts> 符合 IFRS（国际财务报告准则） 与 FTA（联邦税务局） 的税务要求。包括资产、负债、权益、收入、费用的分类账户，以及 VAT 应付和 VAT 应收的专用账户。此结构确保兼容阿联酋的报告义务、VAT 与公司所得税申报。

阿联酋本地化包含已预配置的 VAT 税率和 税务 <../accounting/taxes>，均由 FTA（联邦税务局） 定义：

  • 标准 VAT（5%）：对大多数应税商品和服务适用的常规税率。供应商对销售收取 5% VAT（输出 VAT），已注册的企业可抵扣符合条件的进项 VAT。

    ::: example
    大多数商业销售、零售商品、电信服务、非免税的私立教育和私立医疗。
    :::

  • 零税率 VAT（0%）：对适用零税率的应税供应。销售不收取 VAT，但供应商仍可全额抵扣与该供应相关的进项 VAT。

    ::: example

    • 商品和服务的出口（符合条件）
    • 国际运输及相关服务
    • 指定行业如特定医疗和教育服务
    • 住宅物业的首次供应（符合条件）
      :::

  • 免税 VAT：不属于应税类别的供应，不收取 VAT，且供应商无法抵扣与免税活动相关的进项 VAT。

    ::: example

    • 金融服务：贷款利息、银行账户操作、未收取明确费用的人寿保险
    • 本地客运：出租车、巴士、地铁以及阿联酋境内的国内航班
      :::

  • 进口 VAT：对进口到阿联酋的商品征收的 VAT，通常为 5%。在 VAT 报表中仅申报 VAT 金额，无需报告进口基数。

  • 超出范围：不在阿联酋 VAT 法规范围内的交易。

    ::: example

    • 完全在阿联酋境外的交易
    • 内部会计调整
    • 某些政府强制转移
      :::

    :::: note
    ::: title
    注意
    :::
    这些税务可以直接应用于产品，也可以通过财政位置动态管理。
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  • 描述：将 VAT 计税义务从非居民供应商转移给在阿联酋已注册的 VAT 受票方。
  • 机制：受票方在 VAT 报表中同时申报输出 VAT 与进项 VAT，若可全额抵扣则净影响为零。
  • 适用：常用于进口服务和跨境 B2B 交易，供应商未在阿联酋注册 VAT。

阿联酋的 VAT 报表 <accounting/tax-returns/vat-report> 包含：

  • 输出 VAT
  • 输入 VAT
  • 反向收费 VAT
  • 零税率和免税销售

:::: note
::: title
注意
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报表结构遵循官方 FTA（联邦税务局） 格式，可导出为 Excel 或 PDF 进行手动提交。
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公司税报表帮助企业准备符合本地公司税法规的申报。该报表位于 会计 → 报告 → 公司税报表，包含：

  • 净利润
  • 免税收入
  • 可抵扣费用
  • 不可抵扣（不允许）费用的调整
  • 公司税额

在此报表中，用户可设置 免税收入 <localizations/uae/exempt-income-accounts>、可抵扣费用 <localizations/uae/allowable-deductions-accounts> 与 不允许费用 <localizations/uae/disallowed-expenses>。

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::: title
重要
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默认未配置财政分类、不允许费用、可抵扣费用或免税收入账户。用户必须根据自身税务情况手动分类。
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免税收入指根据阿联酋规定不需缴纳公司税的收入，例如：

  • 合格股权的分红收入
  • 合格股份出售的资本利得

在 科目表 <../accounting/get_started/chart_of_accounts> 中打开相应账户，标记为 Company Tax Report – Exempted Income Accounts，即可确保免税收入不计入应税基数。

可抵扣费用为 solely 为业务目的产生的支出，例如：

  • 员工工资与福利
  • 办公室租金、公共设施费用及专业服务

在 科目表 中打开相应费用账户，标记为 Company Tax Report – Allowable Deductions Accounts，可在报表中抵扣应税利润。

以下费用在公司税中不可抵扣：

  • 罚款与处罚（如交通或行政违规）
  • 非业务或个人费用
  • 超出允许限额的娱乐费用
  • 不符合转让定价要求的关联方费用

在 科目表 中打开相应账户，分配财政分类后，在 财政税率 选项卡中设置起始日期与税率。

阿联酋本地化通过与阿联酋央行的内置连接，实现外币 汇率 <multi-currency/config-rates> 的自动同步。启用 自动汇率 选项后，汇率会 自动 <multi-currency/automatic-update> 拉取并在交易中应用。

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::: title
注意
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汇率会自动更新，也可在必要时通过 手动更新 <multi-currency/manual-update> 进行。
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可以在两层级为发票设置不同语言，以满足地区或客户的特定需求：

  • 客户层级：在 会计 → 客户 → 客户 或 POS → 订单 → 客户 中打开相应客户表单，在 语言 字段选择首选语言，系统将自动以该语言生成所有文档。

  • 公司层级：若需添加阿拉伯语作为第二语言：

    • 税务发票：进入 会计 → 配置 → 设置，在 客户发票 部分进行设置。
    • POS 收据：进入 POS → 配置 → 设置，在 账单与收据 部分进行设置。

    然后启用 海湾合作委员会格式 选项并保存。

发票类型取决于以下标准：

  • 税务发票（B2B）：用于企业对企业（B2B）交易，包含税务抵扣所需的全部信息，如供应商和客户的法定名称、地址、TRN（税务登记号）（如适用）、分项 VAT 金额以及总金额。

  • 简化税务发票（B2C）：主要用于企业对消费者（B2C）交易，客户不要求税务抵扣。发票信息简化（不需要客户的 TRN），重点展示供应商信息、征收的 VAT 以及应付总额。

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重要
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简化税务发票在 VAT 法律下仍然是合法的税务发票。
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[SUMMARY]

  • 阿拉伯联合酋长国
    • 模块
      • United Arab Emirates - Accounting
      • United Arab Emirates - Accounting Reports
      • United Arab Emirates - Point of Sale
    • 本地化概览
      • 科目表
      • 税务
        • 标准 VAT（5%）
        • 零税率 VAT（0%）
        • 免税 VAT
        • 进口 VAT
        • 超出范围
        • 反向收费机制（RCM）
      • VAT 报表（VAT201）
      • 公司税报表
        • 免税收入账户
        • 可抵扣费用账户
        • 不允许费用
      • 自动汇率
    • 发票语言
      • 客户层级语言设置
      • 公司层级语言设置（阿拉伯语）
    • 发票类型
      • 税务发票（B2B）
      • 简化税务发票（B2C）