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比利时工资单解读与薪酬管理完整指南
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本文全面介绍比利时工资单结构、假期工资、社保及税务计算，并提供在 Odoo 中的操作指南，涵盖 DIMONA、DmfA、假期补偿、离职程序等关键流程。
[KEYWORDS]
比利时, 薪酬, 工资单, 休假工资, 社会保障, 税务, DIMONA, DmfA, 离职, Odoo
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比利时
理解比利时工资单 {#payroll/l10n_be/payslip_explained}
概述
向员工提供清晰、透明的工资单对于合规和员工满意度至关重要。本指南解释如何解读比利时工资单，详细说明影响薪资计算和扣除的关键组成部分。
一般信息
工资单的第一部分包含员工的一般信息。核实婚姻状况和受抚养人数的准确性非常重要，因为这些因素会影响税务计算。雇主可通过内部薪资配置器或员工档案管理系统确保信息得到更新。
工作条目
本节列出请假申请及其对工资的影响。除非出现无薪假，否则基本工资通常保持不变。如果员工请了无薪假、育儿假或其他意外缺勤，工资将相应扣除。
薪资计算
工资单的核心详细列出各种工资组成、扣除和福利。主要要素如下：
实物福利：如适用，实物福利（如手机、互联网订阅或笔记本电脑）需纳税并影响净报酬。
当公司提供私用汽车时，需在员工工资中加入应税福利（ATN），该福利由以下因素决定：- 车辆目录价及使用年限
- 车辆 CO₂ 排放量
该福利需缴纳预扣税，稍后在工资处理中进行调整。
社会保障缴款：从毛工资中强制扣除 13.07% 用于国家社会保障局（ONSS），包括：
- 养老金：7.5%
- 医疗保险（护理）：3.55%
- 医疗保险（福利）：1.15%
- 失业保险：0.87%
此外，雇主平均为国家社会保障局缴纳雇主缴款的 25%。
雇佣奖金：根据毛工资对雇员缴款的减免，若工资超过特定阈值则逐步取消。
::: seealso
更多关于雇佣奖金的信息
:::预扣税：预扣税率每年由 SPF 财政部 修订。
税额受以下因素影响：- 毛工资
- 婚姻状况（已婚、合法同居或单身）
- 家庭组成（子女或其他受抚养人）
这相当于对专业所得税的预付款。
预扣税减免：基于毛工资的减免，若工资超过特定金额则不适用。
特殊社会保障缴款：针对所有受社保覆盖的雇员的基于家庭收入的税。
餐券扣除：雇员每个工作日可获得约 8 欧元的餐券，其中：
- 雇主出资 6.91 欧元
- 雇员出资 1.09 欧元
::: example
- 5 个工作日 → 扣除 5.45 欧元（5 × €1.09）
- 22 个工作日 → 扣除 23.98 欧元（22 × €1.09）
:::
餐券扣除的变化会影响每月净工资。
代表费用：可选的净工资组成，分为两部分：
- 固定部分（与工作时间无关）
- 按比例分配的部分（根据兼职比例）
净工资：在所有扣除后存入雇员银行账户的最终金额。
十二月工资 {#payroll/l10n_be/december_pay}
为什么要进行十二月结算？
雇主必须在十二月向雇员支付假期补贴，满足以下两种情况之一：
- 雇员在假期年度内降低了工作时间。
- 雇员未能在年底前使用完所有假期天数。
原则上，雇主必须确保雇员在 12 月 31 日前已使用完年度假期。但在某些情况下，雇员可能无法使用完所有假期天数，此时雇主需在年底前为未使用的天数支付普通假期补贴；若雇员在年初未收到双倍假期补贴（通常在 5 月或 6 月），他们也有权获得。
工作时间的降低
当雇员在同一雇主下降低平均工作时间时，雇主必须在降低发生当年的十二月支付假期补贴，等同于雇员离职的情形。
可能的情景：
- 转为兼职工作。
- 部分职业中断。
- 以兼职方式的专题休假。
- 完全失能期后部分返回工作。
结算基于上一假期年度的收入，包含：
- 普通假期补贴：上一年度毛工资的 7.67%，包括任何同化中断日的虚构工资，减去已在假期年度支付的普通假期补贴。
- 双倍假期补贴：同上，只是双倍的比例。
若在降低工作时间之前已使用完所有假期，则无需额外计算。
无法使用假期天数
一般规则是所有假期天数必须在假期年度内使用完。但若因不可抗力或特定停职原因导致雇员无法使用完假期，雇主必须在 12 月 31 日前支付：
- 普通假期补贴（基于十二月工资），用于未使用的天数。
- 双倍假期补贴（若尚未支付），同样基于十二月工资。
符合条件的原因包括：
- 普通疾病或意外。
- 工作事故或职业病。
- 产假、父亲假（转为产假）、预防性假。
- 生育、收养或接收假。
- 育儿假或保护性产假措施。
新规则（2024 年底生效）
因上述原因（除不可抗力或保护性产假措施）无法使用假期的雇员，可将未使用的天数结转最长 24 个月。由于假期补贴已在假期年度的十二月支付，结转使用时不再产生额外付款。
雇主的付款责任
雇主必须根据上一年度毛工资的 7.67% 支付任何未结清的普通假期补贴。但基于本年度毛工资的退出假期补贴不在付款范围内。
如果雇员在降低工作时间后仍在同一岗位工作至次年，可能需要在十二月进行额外的假期补贴计算。
示例计算
- 2013 年，雇员全职（每周 5 天）。
- 2014 年，雇员全职工作至 6 月 30 日，然后转为兼职（每周 5 个半天）。
- 雇员在 2014 年 8 月以新兼职制度休假（4 周共 20 个半天）。
- 他们收到 20 个半天的普通假期补贴以及相当于月工资 92% 的双倍假期补贴。
- 2014 年十二月，雇员依据 2013 年毛工资再收到普通（7.67%）和双倍（7.67%）假期补贴，减去已支付的部分。
- 2015 年，若雇员继续兼职工作，则根据兼职工时加上 2014 年假期年度的 5 天全职假期计算假期补贴。
- 2015 年十二月的第二次结算再次基于 2014 年毛工资的普通（7.67%）和双倍（7.67%）假期补贴，减去已支付的部分。
在 Odoo 中如何操作
在 Odoo 中，打开十二月发放的经典 payslip <../payslips>，点击 Compute December Holiday Pay 按钮打开配置向导。
根据已分配和已请求的请假，Simple Holiday Pay N-1 与 Double Holiday Pay N-1 会被计算（可手动编辑）。点击 Validate 确认。
验证后，工资单会存储两个额外输入并重新计算，以将这些新报酬计入。
普通假期补贴计入毛报酬。
双倍假期补贴单独计算并计入净额。
离职：假期证明 {#payroll/l10n_be/holiday_attests}
概述
在比利时，雇员离职时，雇主必须提供假期证明。这些文件帮助新雇主确定雇员的假期权益及应付的假期工资。Odoo 能根据工资单和请假数据自动生成这些证明。
证明类型
Odoo 生成两种假期证明：
- 上一年度（N‑1）：若雇员尚未使用完上一年度的全部假期天数。
- 本年度（N）：覆盖离职年度累计的假期权益。
每份证明包含以下细节：
- 雇员的在职期间。
- 同意的工作时间及任何变动。
- 已支付的单倍与双倍假期工资的毛额。
- 雇主已支付的社会保障缴款。
- 已使用的假期天数。
- 额外（欧洲）假期工资及天数。
Odoo 中的计算逻辑
Odoo 基于工资单和请假数据计算证明，主要步骤如下：
检索工资单和请假记录
- 系统识别雇员本年度与上一年度的工资记录。
- 检索已验证的请假请求和分配。
计算毛报酬
- 根据工资单计算本年度与上一年度的年毛工资。
- 对无薪假进行月平均工资的调整。
请假计算
- 确定本年度已使用及已分配的假期天数。
- 将无薪假天数单独计入。
虚构报酬计算
若有无薪假，Odoo 使用公式计算虚构报酬：
[ \text{虚构报酬}= (\text{无薪假天数}\times\text{月平均工资}\times 3)\div (13\times5) ]
生成最终证明
- Odoo 创建对应的工资条记录假期工资应付。
- 生成可打印或导出的证明文件。
会生成两张工资单：
- 本年度工资单（
termination_payslip_n）——覆盖雇员在离职年度的最后工资期间。 - 上一年度工资单（
termination_payslip_n1）——将未使用的上一年度假期时间转换为金额。
每张工资单均使用相应的工资结构，确保所有权益与扣除的计算正确。
在最终付款计算前，系统会收集必要的工资数据：
年度毛工资计算
- 为估算雇员的 年度毛工资，系统查找最近一次已验证的月工资单。若找到，则将该月的毛工资乘以 12 作为年度估算；若未找到，则设为 0。
欧洲假期回收
- 系统检索本年度雇员使用的所有 欧洲假期（LEAVE216） 天数，计算已为这些假期支付的总额并确定应回收的金额。
回收原则如下：
- 若雇员已获得 欧洲假期（额外假期），预付的金额必须回收。
- 回收方式为：
- 从 下年度的双倍假期工资（85%） 中扣除；
- 或者若雇员离职，则从最终的离职工资单中扣除。
- 若已使用假期，离职证书 必须注明：
- 已授予的 欧洲假期天数。
- 对应的 毛补贴。
为确保公平，系统首先检查 双倍假期工资 中是否已进行过回收；若已回收，则仅从最终工资单中扣除剩余部分。
确定所需值后，它们会记录在工资单的 附加工资输入 中：
- 毛工资参考：包括最终工资额及任何虚构报酬。
- 欧洲假期扣除：扣除之前已支付的欧洲假期金额。
- 其他输入：分配已使用的假期、应税金额及任何未清的分配。
设置完这些值后，系统 计算工资单，确保所有扣除与付款均正确应用。
此过程确保最终的 离职工资单 考虑了所有工资组成，包括 年度毛工资、欧洲假期回收及任何未付权益。Odoo 检索过去的工资单与请假记录，以符合 比利时工资法规。
Odoo 中的操作方式
在 Odoo 中，进入员工表单视图并点击 fa-cog (Action) → Departure: Holiday Attests，或导航至 Payroll --> Reporting --> Departure: Holiday Attests。
出现的向导中，可查看当前与上一年度的所有工资单、请假请求与分配。亦可在此录入要在假期证明中声明的无薪请假。
准备好后，点击 Validate & Compute holiday attests 按钮。系统会为每个考虑的期间（N 与 N‑1）生成两张工资单。
验证后，会生成两个 .pdf 文件：一份 经典工资单，另一份 供未来雇主使用的假期证明。
::: example
在我们的示例中，雇